分类： Event-SC

左起： Howard, Mary, Jennie, Raymond, Paul, Emily, Joshua, Cynthia, Dereck, Pamela, Angela, Sean, Pyng, Chen, Jeff

Models in movie festival

Trip organizers: Mary and Jacob (middle in red and white)

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2022-23 board members

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Open ceremony of Expo 2022

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本文转自 世界新闻网

中美会计师协会2021年专业博览会及年会25日继续举行，加州前财务长江俊辉(John Chiang) 担任年会主讲人，江俊辉演讲指出，新冠疫情对美国是个重要的教训，他分析疫情下美国的经济状况，美国经历了历史上最短的经济衰退，但不代表对经济影响很小，失业率最高时达到15% ，现在的失业率是5%。

江俊辉指出，很多人不愿意回去上班，因为政府发放了大量救济金。不愿回去上班的原因还包括，一些人不愿意回到原来的工作岗位，他们选择继续进修，为了以后找到更好的工作；也有很多人没有接种疫苗，因为担心会被感染病毒而不愿意回去上班。

对于仇恨亚裔犯罪事件在美国境内频发，江俊辉分享了自己家族被歧视的故事。他说，比如人们喷漆、画丑陋的种族绰号。亚裔需要站出来为自己发声，为自己的后代发声，不能同意被当作二等公民对待。在这个国度的民众，需要认同多样性文化，亚裔要更多地参与到政治中，才能为亚裔发声。

江俊辉还指出，我们不仅要了解美国市场，还要了解国际市场。只有当我们了解不同文化和背景的人，以及他们是如何获得财富和资本，这才是对市场完整的理解。

中美会计师协会2021专业博览会暨年会，25日邀请国税局(IRS)三名专家讲员，讲解国税局多语言资源和服务、子女抵税额（Child Tax  Credit）、低收入家庭福利优惠、各类型的退休计划和教育优惠额等。

国税局外展处长Derek Ganter表示，国税局和中美会计师协会的合作是榜样，更重要的是通过合作创建良好关系，从而帮助纳税人。无论纾困金发放还是将展开的儿童福利纾困，国税局都致力于外展工作，因此和中美会计师协会合作，能触及到更多需要帮助的人。

国税局公共事务联系处税务华语专员Rose Huang，介绍国税局多语言资源和服务，除了官网上有许多资源，也有多语言服务，民众只要在主网页的右上点击「English」字样，下拉便可以选择多种语言。最方便的是现在国税局有电话口译服务，翻译超过350种语言。

另一位华语专员Cathy Ryan，讲解子女抵税额。她表示2021年的子女抵税额有所扩大，包括最高额增加到3600元，17岁以上的子女也可符合要求，还有2020年每位合格子女最多可获得1400元的退税，而2021年则可以有机会获得全额退税等。但也有一些资格要求，包括主要居所需在美国，纳税人须有社会安全号（SSN）或个人报税识别号码（ITIN），调整后的总收入需符合一定数额，以及对合格子女也有一些要求。

而子女抵税额预付款(AdvCTC，Advance Child Tax Credit)则预估2021年子女抵税额的预付款，会根据最新一年的报税表所提供的信息估算，会按月发放，从今年7月15日开始到12月15日，金额高达2021年子女抵税额（CTC）总额的50%。已经提交2019或2020或使用非申报者注册工具的人，应该会自动获得AdvCTC，通常没有报税的人可能需要使用非申报者注册工具。

她还介绍了低收入劳力所得补助（Earned Income Tax Credit），在国税局官网上该计划也有中文网页，包括申请人资格、合格子女规则、如何申请等资讯等都有。她强调2020年重要变更是，如果2019年劳力所得（Earned Income）高于2020年，则可以使用2019年劳力所得，计算2020年低收入劳力所得补助。

Rose Huang并介绍了各类型退休计划，包括传统IRA、罗斯IRA、401(k)、403(b)、员工储蓄激励匹配计划、自雇退休金计划（SEP）、工资扣除IRA等。另外还介绍了两种教育优惠抵税额（Education Credit），包括AOTC（全名是American Opportunity Tax Credit ）和LLC（全名是Lifetime Learning Credit）的异同，以及如何申请，民众也可使用国税局网站上的在线交互工具查找自己是否有资格。

这次盛会的第三个亮点是中美会计师协会基金会给百里挑一的5位优秀会计专业的大学生颁发奖学金。获奖人分别是：张桂荣，郑柏贤，祁沛烨，刘嘉睿，周海宁。中美会计师协会基金会成立以来，连续几年支持扶持那些品学兼优，对社会有热情的会计专业的大学生们。希望用我们的爱心来影响，带领年轻的一代，继续用专业为华人社区服务。在此也特别感谢为了这次颁发奖学金付出了很多辛苦，连续几天面试了数名报名大学生的协会工作人员。他们是：黄杰峰会长，黄晨秘书长，施意如会计师，陈铮会计师，牛培彦会计师，庞献清会计师。

美国互惠财富集团Skyvision负责人Tiffany Xu 24日在中美会计师博览会表示，过去一年互惠财富集团扩展了12大业务，汇集全美会计和金融理财精英，提供专业培训平台，也为会计和理财业者提供更多的客户，值得多多利用。

Tiffany Xu表示，最近两年互惠集团创造全新专业平台，从2018年以来赞助很多社区活动，支持学生奖学金和专业平台。去年以来通过云端和线上培训，吸引全美2000多位有执照的财经和金融经纪人加入，因此促进了互惠集团业务的发展和升级。本来是专精保险和理财，但现在发展到12大业务，比如保险理财、房产贷款、税务管理、家族办公室、贷款、信託和教育等等，同时建立了很多新系统和全球化的平台，不仅更好服务大都会华人，也帮助了外围社区华人更快得到财务信息和更新。

Tiffany Xu表示，互惠财富集团的服务项目，包括协助会计师取得证照，提供很多免费培训，互惠从周一至周六有六天免费提供专业和执照课程，可供会计师跨界或升级培训之用。疫情后互惠也担当中央厨房的功能，从周一到周五提供金融理财的培训和后台服务，帮助会计师扩展业务。她表示，互惠集团平台上有7万多华人客户，包括来自香港、中国大陆和台湾的客户，加上4000多位有经验的经纪人，可以更好服务大家。

中美会计师协会年会上，美国知名注册会计师公司，也是活动赞助单位优华扬（UHY）的两名代表，介绍了SPAC上市。

代表Crystal Li介绍了优华扬公司以及所提供的业务，概括介绍目前SPAC市场情况。SPAC也就是「特殊目的收购公司」（Special Purpose Acquisition Company），在过去一年裡众多的独角兽公司，都通过SPAC公开上市。她列举数据表示，在过去两年，无论在美国还是亚洲地区，通过SPAC上市的公司数量都数倍增长。她介绍SPAC的关键特点，指出整个过程只需9至24个月。

代表Yuta Chen对比传统IPO上市，和SPAC的各方面异同对比。指出SPAC在当下的市场情况下，上市可以更快。由于其自身的光环，可以吸引一些优质的保荐人（Sponsor）和私募投资人(PIPE)。此外也能通过试水，以及私募预告来降低风险。

但SPAC也存在一定风险，例如股东的投票和赎回会带来一定的程序风险，SPAC还有一些传统的市场负面印象。另外还会有一些「成本」，比如保荐人的乾股（promote）以及认股权证（Warrent）的摊薄（dilution），即便保荐人的乾股比例可以商榷。

随后Yuta Chen介绍了如何准备SPAC上市的过程，包括团队需要准备的成员角色，如何寻找精算师。Crystal Li则介绍了「去SPAC化」（de-SPAC）的过程，也就是和目标企业併购，代替SPAC成为上市公司的过程。

中国信託银行CTBC的Christopher，在中美会计师协会举办的线上年会上，发表「向银行贷款借钱购买人寿保险」的主题演讲。

Christopher指出，从海外移民过来的高资产客户，对于向银行贷款借钱购买人寿保险这个话题并不陌生，但对美国客户来说，这相对是比较新鲜的话题。以往通常只有职业操盘手，愿意向银行借钱购买人寿保险，普通人会觉得风险太大，但现在越来越多的大客户在购买大额人寿保险时，会用融资的方式购买人寿保险，获得最高的回报率。

Christopher表示，在过去的十年，人寿保险已经从单纯的保险转变为理财商品，人们通过购买人寿保险，从中获取相应的投资回报。

那麽人寿保险究竟有没有这样的理财功能呢？Christopher认为，目前大部分客户购买的人寿保险都是指数型保险，这是比较新的产品，但是同样的产品，同样的公司，跟不同的经纪购买，就会有不同的回报，因为产品的具体设计不同，就会从5.1%的回报率增加到6.7%。

Christopher说，向银行贷款借钱购买人寿保险，首先要计算投资回报率，怎样设计才能达到最高的回报率，银行如果愿意以2%—3%的利息借款，而回报率达到6%—7%，那麽其间的回报率就会非常可观。

向银行借钱买人寿保险，是否安全？Christopher认为，银行如果愿意借钱，那就表示安全，银行借钱就是愿意跟客户共同承担风险，Christopher指出，指数型寿险的回报率大概在6%—7%，而它的风险程度介于现金与债券之间，远远高于其它大部分性投资项目。

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活动视频

转自 世界新闻网

中美会计师协会2021年专业博览会及年会25日继续举行，除有国税局专员及会计师、律师、银行业者、理财师等分享专业的税务和理财事宜，并有联邦众议员赵美心主持新一届的理事会就职典礼，包括新会长牛培彦和卸任会长黄杰峰的隆重交接仪式，充满传承意味的会计专业优秀大学生奖学金颁奖典礼；加州前财务长江俊辉(John Chiang) 担任年会主讲人，各级政要与会致辞祝贺，活动与当晚圆满落幕。

新一届的理事会包括李斌、陈湘美、潘淇儿、黄杰峰、牛培彦、陈铮、何美湄、林玛丽、庞献清、黎秋燕、Annie Ye、于皎、Johsua Wang、李豪。

赵美心表彰该会过去一年的贡献，指出过去一年是困难的一年，但协会有长足的成长。尤其在疫情中，协会每月主板免费讲座，从帮助雇主了解PPP, 雇员申请失业金，还有涵盖从祖屋纾困政策，到健康防疫等，令人钦佩。

第二天的重头戏是中美会计师协会的新旧会长交接。2020年是难过的一年，疫情原因很多活动都没有办法面对面举行，中美会计师协会在现任会长黄杰峰会计师的带领下，成功的举办了数场给会计师会员们的在线CPE教育课程，在线专业演讲会，及此次的在线专业博览会。筹备期间，包括秘书长黄晨税务师，副会长林玛丽，理事陈湘美、丘静会计师多次开会筹划整个流程，细心而周密，努力为观众呈现一场完美的在线博览会，并欢迎新一任会长牛培彦会计师上任。

中美会计师协会新会长牛培彦（Paul Niu），在25日（周日）的中美会计师协会举办的在线年会上表示，他非常荣幸担任这个职位，将带领协会迈向崭新的未来。牛培彦在会计、税务、商务方面具有非常丰富的理论知识和实践经验。

牛培彦指出，协会自成立以来，走过一段了不起的旅程；协会是由一流的会计师、财务咨询师和专业人士组成，提供各种丰富的学习机会、社交活动。他为这个组织在过去十年取得的成绩感到自豪。他说，中美会计师协会对于加州，乃至全国从事会计工作的专业人士来说，都非常重要。

牛培彦说，虽然如今正面临各种新的经济挑战以及经济复苏，但他将带领协会迈向崭新未来，为会员和赞助商创造更多参与机会，并提供专业发展和外展服务，协会将继续举办各类专业博览会，并继续为学生创造奖学金的机会。

他代表协会所有成员，感谢赞助商的支持，正因有这么多人的热情参与以及赞助，才可以让志同道合的人走到一起服务社区。他也特别感谢前任主席、董事、赞助商、志愿者和其他支持者。

中美会计师协会的年会上，卸任会长黄杰峰在演讲中表示，能在这一年服务大家感到荣幸，他以俗语「乘风破浪」作为演讲主题。

黄杰峰表示，2020至21年是特别的一年，疫情给所有人的工作和生活带来巨大改变，随之而来有许多新法案、税法，人们都需要专业建议的指导。

疫情让大家保持社交距离，但也将大家团结在一起，作为专业人士的团队，协会花费了大量时间准备，将最好、最新的税法以及改变带给民众。在过去12个月和国税局、中小商业署，以及各领域的专家合作，举办12场公益大型讲座、四场继续执业教育讲座、两次社区服务活动。

他表示，这都离不开大家的努力，感谢协会成员并肩作战。也感谢社会各界人士的关爱支持，感谢社区民众的持续关注，并希望新一届领导团队再接再厉，再创新高。

中美会计师协会年会上，会计师及律师童志敏（Derek Tung）讲解「最新的避免遗产认证方法」。

童志敏表示，避免遗产认证方法通常有两类，首先是通过受益人或共同拥有的财产，也就是常说的财产联名或共同人。大多数民众都知道，人寿保险收益、退休帐户、银行帐户、生前信託资产等都可以加受益人。

但其实还有一个最新的方式值得了解，那就是加州近来开始允许「房地产转让死亡契据」，这意味著房产也可以加一个受益人上去。比如加上孩子并登记后，生前可以随时买卖、改动，但假如有不幸，房地产就可以给孩子，而且80%以上需要认证的理由都可以免除。他表示这种方法是最简单，而且如果主要资产是房地产，最好可以做这种契据。

不过联名虽然能解决大部分问题，但也不能解决全部问题。他也列举了一些联名无法解决的情境。

第二类方式是简化遗产转让。他表示起码有两种情况可以简化，比如个人财产价值不超过16万6250元，就只需填写表格宣誓并在法院记录就好。如果财产是人寿保险或退休金，银行或保险公司也都会有表格，让当事人填好并公证。但这不包括如汽车、轮船、活动屋、信託等财产。

另外，假如所有财产都是婚姻阶段买下的，也就是结婚后买的，即使没有写配偶的名字，也可以很简单地转到配偶名下。操作方式和上一种类似，不过需要在法院做，因此会需要律师，但费用其实也算低，时间也会很快。

会计师庞献清24日参与中美会计师协会举办线上年会，发表「公司类型与税务规划分析」主题演讲，分享她对各类型公司的见解。她认为，不成立公司也可做生意，但成立公司是做生意最好的选择。

成立公司都会牵扯到税务。美国有不同形式的公司，到底该设立哪一类型的公司对自身比较有利？庞献清坦言，这是许多客人最常见的问题，要想设立公司必须多方面思考，建议创业者首先要确定设立公司目的是否为盈利，投资愿不愿意跟其他个人资产切割？确定纳税实体落在公司还是个人？

另外也得考量纳税后的结果，再选择那种类型的公司，对于自身较为适合。开设公司最好也将个人资产风险性、日常经营、税务、生意成长因素纳入考量。

庞献清表示，其实不成立公司也可做生意，但牵扯到无限责任跟有限责任的问题，也难以建立生意品牌的信用及商誉等，不成立公司对于做生意来说，确实弊大于利。

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活动视频

转自 世界新闻网

今年的专业博览会最大亮点之一是，协会请来五位国税局的专员和观众见面，他们是国税局专员Derek Ganter、Narina Bchtikian、Robert Chang、Rose Huang、Cathy Ryan 等与民众见面，针对税务难题答疑解惑。

另外博览会还请来了17位各个领域的专家讲员，他们是会计师黄杰峰，牛培彦，童志敏，林玛丽，陈湘美理事，庞献清会计师，黎秋燕会计师，黄晨税务师，蒋安邦医生，互惠财富负责人Tiffany Xu，华人企业家张祥华。讲题包括拜登新税法年中回顾和2021年税务规划、如何在激烈竞争中赢得尊重、公司类型与税务规划分析、老年健康与医疗管理、最新的避免遗产认证方法等等。

此外，Skyvision, CTBC, Cathay Bank, Central Health 等单位也介绍了自己的服务项目。

7月24日博览会讲题

• IRS专员张纮：退税申请有期限，过期拿不到钱
• 会计师黄晨：拜登税改对策 事前妥善规划税务
• 企业家张祥华：华人争取尊重 化解歧视
• 蒋安邦医师：年过50岁 应定期做健康检查
• Tong Gao: 国泰银行提供服务 跨境出口企业受惠

去年新冠疫情爆发后引来了不少退税问题，许多纳税人一直拿不到退税。可能很多人不知道，退税申请也有期限，若纳税人在期限内未按时处理，退税金额恐怕是再也拿不回来。

国税局纳税人辩护服务处 (Taxpayer Advocate Service, 简称TAS) 主要免费协助纳税人，处理无法通过国税局正常渠道解决的税务问题。TAS经理张纮 (Robert Chang)、国税局资深外展部服务主管Narina Bchtikian, 24日参与中美会计师协会年会，介绍最近两年最常见的税务问题。假设纳税人试图多次尝试税务解决仍无果，TAS乐于提供协助。一旦连处理，将由专人负责并定时反馈资讯直到问题解决。

张纮提到，TAS每年都接到20万件至60万件案件，其中60%-70%都与退税问题有关，像时退税下不来，退税申请延期等。他说，退税下不来的原因很多，可能时国税局在查税表时，发现数字与其他机构提供的信息不符合，必须待核对完毕才肯退税，通常得花60-90天时间处理。值得注意的是，退税申请又三奶奶的期限。张纮表示哦，报税截止期的后三年，纳税人若遇到退税问题，都有资格处理并取得退税，但若超过三年，国税局便无法退给纳税人应得的退税。张纮也提到， 又开公司的纳税人，若在报税时昏庸个人SSN及公司EIN的话，国税局不容易和对数字，容易导致退税有落差，因此他建议最好公私分割清楚，个人税表就使用SSN，公司税表使用EIN。

TAS 在加州又七个办公室，其中包括洛杉矶及Laguna Niguel两件办公室。可拨打专线877-777-4778. 网址: taxpayeradvocate.irs.gov

现任秘书长黄晨会计师介绍了 “拜登新税法年中回顾及2021年税务规划”。 拜登主张提高企业和高收入人人士的税率，救济低收入并为经济行为提供税收优惠。黄晨强调，事前妥善规划税务，个人及企业所受到的影响有望降到最低。

黄晨介绍，拜登税改主张提高个人所得税税率，从37%提高到39.6%；公司税率从21%提高到28%；增加长期资本利得税和合格股息的最高税率。拜登也有意提高遗产税税率，免税额降至350万美元，并取消税基提升(Step-up Basis)。新政策对于富人来说影响很大，尤其是遗产税法的调整，将大大影响增值部分，导致资产传承大打折扣。

至于企业部分，黄晨建议公司雇主日后得注意PPP豁免之后的税务规划、员工福利计划、资产购置方面，建议业者若想租仓库或办公室，必须综合考量到税法及利息，确定划算与否，再进行下一步得动作

橙县企业家及慈善家张祥华 (Charlie Zhang) 再24日的中美会计师协会博览会上演讲：赢得尊重 (Earning Respect), 或与会者广泛认同。

张祥华当天为中美会计师协会博览会免费提供活动场地。他表示，疫情当中出现的是是非非，中美关系恶化，种族歧视甚嚣尘上，不是针对某个华人得个案，而是一个群体。所以，在美华人匹夫有责，赢得美国社会的尊重，是大家要努力的方向。

张祥华表示，针对目前的处境，有的华人主张发出声音，有人上街游行，有人买枪自保，有人不敢出门，但这些都是暂时的，如果赢得美国全民的尊重才是长远之计。

他认为，人们努力工作挣钱，同样，也要努力争取尊重，而且要众志成城，长期不懈努力。他举例说，再过去美国245年历史中，靠努力赢得尊重得例子不胜枚举，包括当年的意大利人，白人和墨西哥人，都曾衣衫褴褛，但经过长期得努力彻底改变自己的社会形象，提高族群地位。二战中惨败的国家，包括日本和德国，战后埋头苦干，最终以高品质的产品赢得大家的尊重。橙县的华人企业在赚钱之后拿出数亿元给员工发奖金，造就上百个百万富翁等等，都是以努力和实际行动赢得尊重。

张祥华最后引用美国总统肯尼迪的名言做结语：“不要问国家为你做了什么，要问你为国家做了什么。” 他表示，这是在美华人赢得尊重的奋斗目标。

进入老年后开始出现一些「老年病状候群症」，器官及身体都开始出现变化。中美会计师协会24日举办线上年会，医师蒋安邦以「老年健康与医疗管理」为主题演讲，鼓励50岁以上长者，最好固定进行一系列的常规筛检及测试，并接种流感疫苗，因为「预防胜于治疗」。

蒋安邦表示，年长者在情绪上容易忧郁及焦虑，不只记忆力开始退化，认知也开始缺损，肢体更是易出现肌肉萎缩等症状。有些长者感应器官退化、食欲开始变差、营养不良，有些长者则莫名出现晕眩症状、尿失禁、甚至有睡眠障碍，以上都算在「老年病状候群症。老龄的身体及生理变化，也开始影响他们的健康及生活方式。

要想预防快速老化，蒋安邦建议年长者，平时得均衡饮食及定期锻炼，这两者的配合有助于改善老年人的慢性病。年轻人及中年人也应当重视。另方面也最好定期进行一系列的常规筛检及测试，例如：大肠癌筛检、乳房X光、子宫颈癌抹片等。大肠癌及乳癌若儘早发现，均可得到完善治疗甚至有机会痊癒。接种流感疫苗对老人来说也是相当重要，接种可有效预防肺炎以及流感併发症。

老人家也得多注意家中安全，事先採取预防措施，尤其特别要预防老人家跌倒，一旦跌倒往往将为老人带来严重的健康损害。

国泰银行 (Cathay Bank) 业务负责人24日在中美会计师协会博览会上表示，国泰银行今年来迅速扩大与两岸三地服务和合作业务，值得有跨境出口需求的公司和企业多加利用。

国泰银行业务负责人Tong Gao表示，国泰银行是美国历史最久的华资银行，初衷是服务日益壮大的在美华人社区和企业。目前，国泰银行已拥有3,064家分行，业务仍在不断扩大中，包括最近并购了汇丰银行 (HSBC) 在南加州的一些分行以及部分业务，在整个银行零售业务部分进行了更大的拓展。

Tong Gao 表示，国泰银行多年来坚持服务客人的宗旨，拓展个性化的服务和支持，尤其在疫情之间结束之后，希望能够为公司，企业和个人重返正常和蓬勃发展助一臂之力。

他表示，美国本地的房屋贷款以及外国经营的房屋贷款一直是国泰银行的精英产品，而且在行业中拥有口碑，此外，国泰银行与中国和港台企业都有很多服务和合作，今年来在商业贷款方面的发展很有特色，包括与中国大陆中心保取得很多生意合作，为有跨境进出口需求的公司提供更多的服务。

活动视频

2021年1月22日下午2:00至6:00，1月23日下午2:00至4:30，连续两天，中美会计师协会将特邀国税局和财税专家举办大型线上免费CPE及专家讲座。大咖云集，聚焦热点。

目前，美国疫情十分严峻，多项关系到民生的措施正在推出或已经实施，广大民众对税务知识方面的需求比往年更多了。中美会计师协会秉承一贯的宗旨，为大家举办免费讲座，答疑解惑，新年伊始，即组织连续两场大型的活动，1月23日下午为2个半小时的公益税务讲座。邀请到国税局的专家到场支持，给大家解答疑问。

中美会计师协会理事会成员

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