加州前财务长出席并为中美会计师协会年会担任主讲

本文转自 世界新闻网

中美会计师协会2021年专业博览会及年会25日继续举行，加州前财务长江俊辉(John Chiang) 担任年会主讲人，江俊辉演讲指出，新冠疫情对美国是个重要的教训，他分析疫情下美国的经济状况，美国经历了历史上最短的经济衰退，但不代表对经济影响很小，失业率最高时达到15% ，现在的失业率是5%。

江俊辉指出，很多人不愿意回去上班，因为政府发放了大量救济金。不愿回去上班的原因还包括，一些人不愿意回到原来的工作岗位，他们选择继续进修，为了以后找到更好的工作；也有很多人没有接种疫苗，因为担心会被感染病毒而不愿意回去上班。

对于仇恨亚裔犯罪事件在美国境内频发，江俊辉分享了自己家族被歧视的故事。他说，比如人们喷漆、画丑陋的种族绰号。亚裔需要站出来为自己发声，为自己的后代发声，不能同意被当作二等公民对待。在这个国度的民众，需要认同多样性文化，亚裔要更多地参与到政治中，才能为亚裔发声。

江俊辉还指出，我们不仅要了解美国市场，还要了解国际市场。只有当我们了解不同文化和背景的人，以及他们是如何获得财富和资本，这才是对市场完整的理解。

中美会计师协会2021专业博览会暨年会，25日邀请国税局(IRS)三名专家讲员，讲解国税局多语言资源和服务、子女抵税额（Child Tax  Credit）、低收入家庭福利优惠、各类型的退休计划和教育优惠额等。

国税局外展处长Derek Ganter表示，国税局和中美会计师协会的合作是榜样，更重要的是通过合作创建良好关系，从而帮助纳税人。无论纾困金发放还是将展开的儿童福利纾困，国税局都致力于外展工作，因此和中美会计师协会合作，能触及到更多需要帮助的人。

国税局公共事务联系处税务华语专员Rose Huang，介绍国税局多语言资源和服务，除了官网上有许多资源，也有多语言服务，民众只要在主网页的右上点击「English」字样，下拉便可以选择多种语言。最方便的是现在国税局有电话口译服务，翻译超过350种语言。

另一位华语专员Cathy Ryan，讲解子女抵税额。她表示2021年的子女抵税额有所扩大，包括最高额增加到3600元，17岁以上的子女也可符合要求，还有2020年每位合格子女最多可获得1400元的退税，而2021年则可以有机会获得全额退税等。但也有一些资格要求，包括主要居所需在美国，纳税人须有社会安全号（SSN）或个人报税识别号码（ITIN），调整后的总收入需符合一定数额，以及对合格子女也有一些要求。

而子女抵税额预付款(AdvCTC，Advance Child Tax Credit)则预估2021年子女抵税额的预付款，会根据最新一年的报税表所提供的信息估算，会按月发放，从今年7月15日开始到12月15日，金额高达2021年子女抵税额（CTC）总额的50%。已经提交2019或2020或使用非申报者注册工具的人，应该会自动获得AdvCTC，通常没有报税的人可能需要使用非申报者注册工具。

她还介绍了低收入劳力所得补助（Earned Income Tax Credit），在国税局官网上该计划也有中文网页，包括申请人资格、合格子女规则、如何申请等资讯等都有。她强调2020年重要变更是，如果2019年劳力所得（Earned Income）高于2020年，则可以使用2019年劳力所得，计算2020年低收入劳力所得补助。

Rose Huang并介绍了各类型退休计划，包括传统IRA、罗斯IRA、401(k)、403(b)、员工储蓄激励匹配计划、自雇退休金计划（SEP）、工资扣除IRA等。另外还介绍了两种教育优惠抵税额（Education Credit），包括AOTC（全名是American Opportunity Tax Credit ）和LLC（全名是Lifetime Learning Credit）的异同，以及如何申请，民众也可使用国税局网站上的在线交互工具查找自己是否有资格。

这次盛会的第三个亮点是中美会计师协会基金会给百里挑一的5位优秀会计专业的大学生颁发奖学金。获奖人分别是：张桂荣，郑柏贤，祁沛烨，刘嘉睿，周海宁。中美会计师协会基金会成立以来，连续几年支持扶持那些品学兼优，对社会有热情的会计专业的大学生们。希望用我们的爱心来影响，带领年轻的一代，继续用专业为华人社区服务。在此也特别感谢为了这次颁发奖学金付出了很多辛苦，连续几天面试了数名报名大学生的协会工作人员。他们是：黄杰峰会长，黄晨秘书长，施意如会计师，陈铮会计师，牛培彦会计师，庞献清会计师。

美国互惠财富集团Skyvision负责人Tiffany Xu 24日在中美会计师博览会表示，过去一年互惠财富集团扩展了12大业务，汇集全美会计和金融理财精英，提供专业培训平台，也为会计和理财业者提供更多的客户，值得多多利用。

Tiffany Xu表示，最近两年互惠集团创造全新专业平台，从2018年以来赞助很多社区活动，支持学生奖学金和专业平台。去年以来通过云端和线上培训，吸引全美2000多位有执照的财经和金融经纪人加入，因此促进了互惠集团业务的发展和升级。本来是专精保险和理财，但现在发展到12大业务，比如保险理财、房产贷款、税务管理、家族办公室、贷款、信託和教育等等，同时建立了很多新系统和全球化的平台，不仅更好服务大都会华人，也帮助了外围社区华人更快得到财务信息和更新。

Tiffany Xu表示，互惠财富集团的服务项目，包括协助会计师取得证照，提供很多免费培训，互惠从周一至周六有六天免费提供专业和执照课程，可供会计师跨界或升级培训之用。疫情后互惠也担当中央厨房的功能，从周一到周五提供金融理财的培训和后台服务，帮助会计师扩展业务。她表示，互惠集团平台上有7万多华人客户，包括来自香港、中国大陆和台湾的客户，加上4000多位有经验的经纪人，可以更好服务大家。

中美会计师协会年会上，美国知名注册会计师公司，也是活动赞助单位优华扬（UHY）的两名代表，介绍了SPAC上市。

代表Crystal Li介绍了优华扬公司以及所提供的业务，概括介绍目前SPAC市场情况。SPAC也就是「特殊目的收购公司」（Special Purpose Acquisition Company），在过去一年裡众多的独角兽公司，都通过SPAC公开上市。她列举数据表示，在过去两年，无论在美国还是亚洲地区，通过SPAC上市的公司数量都数倍增长。她介绍SPAC的关键特点，指出整个过程只需9至24个月。

代表Yuta Chen对比传统IPO上市，和SPAC的各方面异同对比。指出SPAC在当下的市场情况下，上市可以更快。由于其自身的光环，可以吸引一些优质的保荐人（Sponsor）和私募投资人(PIPE)。此外也能通过试水，以及私募预告来降低风险。

但SPAC也存在一定风险，例如股东的投票和赎回会带来一定的程序风险，SPAC还有一些传统的市场负面印象。另外还会有一些「成本」，比如保荐人的乾股（promote）以及认股权证（Warrent）的摊薄（dilution），即便保荐人的乾股比例可以商榷。

随后Yuta Chen介绍了如何准备SPAC上市的过程，包括团队需要准备的成员角色，如何寻找精算师。Crystal Li则介绍了「去SPAC化」（de-SPAC）的过程，也就是和目标企业併购，代替SPAC成为上市公司的过程。

中国信託银行CTBC的Christopher，在中美会计师协会举办的线上年会上，发表「向银行贷款借钱购买人寿保险」的主题演讲。

Christopher指出，从海外移民过来的高资产客户，对于向银行贷款借钱购买人寿保险这个话题并不陌生，但对美国客户来说，这相对是比较新鲜的话题。以往通常只有职业操盘手，愿意向银行借钱购买人寿保险，普通人会觉得风险太大，但现在越来越多的大客户在购买大额人寿保险时，会用融资的方式购买人寿保险，获得最高的回报率。

Christopher表示，在过去的十年，人寿保险已经从单纯的保险转变为理财商品，人们通过购买人寿保险，从中获取相应的投资回报。

那麽人寿保险究竟有没有这样的理财功能呢？Christopher认为，目前大部分客户购买的人寿保险都是指数型保险，这是比较新的产品，但是同样的产品，同样的公司，跟不同的经纪购买，就会有不同的回报，因为产品的具体设计不同，就会从5.1%的回报率增加到6.7%。

Christopher说，向银行贷款借钱购买人寿保险，首先要计算投资回报率，怎样设计才能达到最高的回报率，银行如果愿意以2%—3%的利息借款，而回报率达到6%—7%，那麽其间的回报率就会非常可观。

向银行借钱买人寿保险，是否安全？Christopher认为，银行如果愿意借钱，那就表示安全，银行借钱就是愿意跟客户共同承担风险，Christopher指出，指数型寿险的回报率大概在6%—7%，而它的风险程度介于现金与债券之间，远远高于其它大部分性投资项目。

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